企业收到预付款时，应使用“预收账款”科目进行核算。此科目用于记录企业根据合同规定向购货单位预先收取的款项。
具体的账务处理流程如下：
首先，当企业收到预付款时，会计分录如下： 借：银行
存款 贷：预收账款
其次，当企业销售商品并确认收入时，会计分录如下： 借：预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
然后，当企业收到购货单位补付的预付款项时，会计分录如下： 借：银行存款 贷：预收账款
最后，当企业需要向购货单位退回其多付的款项时，会计分录如下： 借：预收账款 贷：银行存款
以上就是企业收到预付款时的账务处理流程。这个过程包括了企业收到预付款、销售商品并确认收入、收到购货单位补付的预付款项以及向购货单位退回其多付的款项等四个步骤。每一步都有相应的会计分录，以确保企业的财务记录准确无误。
