1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税，
贷：应交税金—未交增值税。
2、将本月多交的增值税自“应交税金—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税金—未交增值税，
贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税。
3、当月上交本月增值税时：
借：应交税金—应交增值税—已交税金，
贷：银行存款。
4、当月上交上月应交未交的增值税：
借：应交税金—未交增值税，
贷：银行存款。
5、“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额：
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
