1、如果是小规模纳税人（做之前确认增值税相反分录），
借：主营业务收入，
应交税费-应交增值税；
贷：应收账款等科目。
2、如果是一般纳税人（做之前结转未交增值税相反分录），
借：应交税费-应交增值税（进项税额），
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）；
贷：应交税费-应交增值税（销项税）。
